In diesem Beitrag zeigen wir dir, wie du deine Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) mit WISO MeinBüro Desktop einfach erstellen und anschließend über die integrierte ELSTER-Schnittstelle versenden kannst.
Einführung
Die Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) wird am Anfang eines neuen Jahres für das abgelaufene Wirtschaftsjahr erstellt. Sie dient zur vereinfachten Gewinnermittlung und stellt eine Alternative zur doppelten Buchführung dar. Selbstständige, Freiberufler und kleine Gewerbetreibende können diese zur Gegenüberstellung Ihrer Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben nutzen. Die Rechtsgrundlage findet man im § 4 Absatz 3 Einkommensteuergesetz (EstG).
Die Berechnung der EÜR
Für die Ermittlung werden zunächst alle Einnahmen zusammengerechnet, inkl. der eingenommenen Umsatzsteuer. Die Ausgaben werden ebenfalls zusammengerechnet, inkl. der gezahlten Vorsteuer. Die daraus resultierende Summe der Betriebsausgaben wird anschließend von der Summe der Betriebseinnahmen abgezogen. Sind die Einnahmen höher als die Ausgaben, handelt es sich um einen Gewinn. Sind hingegen die Ausgaben höher als die Einnahmen, so wird von einem Verlust gesprochen.
§ 11 EStG definiert Einnahmen und Ausgaben wie folgt: Einnahmen sind innerhalb des Kalenderjahres bezogen, in dem sie dem Steuerpflichtigen zugeflossen sind. Ausgaben sind für das Kalenderjahr abzusetzen, in dem sie geleistet worden sind. Entscheidend ist „auf dem Konto“. Es kommt grundsätzlich also nicht darauf an, wann eine Lieferung oder Leistung erbracht worden ist, eine Rechnung geschrieben oder die Überweisung oder Lastschrift auf den Weg gebracht worden ist. Ausschlaggebend ist, an welchem Tag eine Einnahme oder eine Ausgabe auf Ihrem Geschäftskonto erscheint. Fallen Buchungsdatum und Wertstellungsdatum auseinander, gilt das Wertstellungsdatum.
Ausnahme: 10-Tage-Regelung beim Jahreswechsel
Hierbei gibt es jedoch eine Ausnahmeregelung im bereits erwähnten § 11 EStG:
„Regelmäßig wiederkehrende Einnahmen, die dem Steuerpflichtigen kurze Zeit vor Beginn oder kurze Zeit nach Beendigung des Kalenderjahres, zu dem sie wirtschaftlich gehören, zugeflossen sind, gelten als in diesem Kalenderjahr bezogen.“ Für Ausgaben gilt diese Vorschrift sinngemäß auch.
Regelmäßige Einnahmen und Ausgaben sind beispielsweise Mieten, Versicherungen, Löhne & Gehälter, Zinsen, monatliche Wartungs- oder Servicepauschalen, Umsatzsteuerzahlungen ans Finanzamt und Umsatzsteuererstattungen vom Finanzamt.
Eine weitere Ausnahmeregelung gibt es auch bei EC- und Kreditkarten-Zahlungen. Hier entscheidet das Datum des Buchungsbelegs oder das Kaufdatum bei Onlinezahlungen. Bei Scheckzahlungen kommt es auf den Tag der persönlichen Übergabe oder der Einreichung bei der Post an.
Viele weitere Informationen finden Sie in diesem Beitrag: 10-Tagesfrist am Jahresende
Vorbereitung
Bevor du deine EÜR erstellst, ist es wichtig, dass du deine Buchungen entsprechend mit deinen Belegen oder Steuerkonten verknüpft hast. In unserem nachfolgendem Handbuch-Bereich findest du Anleitungen für unseren Zuordnungs-Assistenten und verschiedenen Buchungsszenarien: Buchungen zuordnen
Mehr zum Thema Umsatzsteuer, EÜR & Co. und den Pflichten als Selbstständiger zeigen wir dir hier:
EÜR erstellen
Öffne den Bereich "Finanzen > Steuer-Auswertungen > Einnahmenüberschussrechnung" und klicke auf den Button "Neu".
Wähle das Buchungsjahr und die Angaben zur Datenherkunft aus:
Bei der Erstellung der EÜR empfehlen wir immer die Option "Aus Buchungen ermitteln" auszuwählen, um direkt alle aktuellen Daten aus WISO MeinBüro Desktop zu übernehmen.
Anschließend öffnet sich deine EÜR:
Im oberen Abschnitt kannst du dir jeweils den vorherigen oder nächsten Bereich ansehen oder über das DropDown-Menü einfach aus der Liste auswählen.
Enthaltene Buchungen einsehen
Um besser nachvollziehen zu können, ob alle Werte korrekt sind, oder zu sehen wie sich der Wert eines Feldes zusammensetzt, klickst du einfach in das entsprechende Feld und dann auf die drei Punkte dahinter.
Seit 2025 steht dir diese Funktion auch in der "Anlage AVEÜR - Anlageverzeichnis / Umlaufvermögen" zur Verfügung.
EÜR exportieren und versenden
ELSTER-Versand
Über die integrierte ELSTER-Schnittstelle kannst deine EÜR über das rechte Menüband versenden.
Export zu WISO Steuer
Wie du deine Einnahmenüberschussrechnung zu WISO Steuer in deine Einkommenssteuererklärung übernimmst, zeigen wir dir hier: Wie übernehme ich die EÜR zu WISO Steuer?