Steuersatz und Steuerschlüssel bei der Zuordnung von Kontobewegungen
Bei der Zuordnung einer Kontobewegung in WISO MeinBüro Desktop spielen der Steuersatz und der Steuerschlüssel eine wichtige Rolle. Die Begriffe hängen zusammen, haben jedoch unterschiedliche Aufgaben. Besonders leicht können die Angaben "---", "0 %" und "Kein Steuerschlüssel" verwechselt werden. Dieser Beitrag erklärt die Unterschiede und zeigt, wie WISO MeinBüro Desktop die Angaben bei der Buchung verwendet.
Was ist ein Steuersatz?
Der Steuersatz gibt an, mit welchem Prozentsatz Umsatzsteuer beziehungsweise Vorsteuer für einen Geschäftsvorgang berechnet wird. Typische Steuersätze sind beispielsweise 0 %, 7 % oder 19 %. Wird bei einer Buchung bspw. ein Steuersatz von 19 % verwendet, kann WISO MeinBüro Desktop daraus den entsprechenden Steuerbetrag berechnen. Der Steuersatz beantwortet somit vereinfacht die Frage:
"Mit welchem Prozentsatz soll die Steuer berechnet werden?"
Neben konkreten Prozentwerten kann in WISO MeinBüro Desktop auch "---" ausgewählt werden. Diese Auswahl bedeutet, dass kein Steuersatz vorausgewählt wird.
Was ist ein Steuerschlüssel?
Der Steuerschlüssel hat eine andere Aufgabe: Er bestimmt, wie ein steuerlicher Sachverhalt buchhalterisch verarbeitet wird. So muss WISO MeinBüro Desktop beispielsweise unterscheiden können, ob ein Steuerbetrag als Vorsteuer oder als Umsatzsteuer behandelt werden soll. Für bestimmte steuerliche Sachverhalte können außerdem besondere Buchungsschemata erforderlich sein. Der Steuerschlüssel beantwortet daher vereinfacht die Frage:
"Wie soll die Steuer buchhalterisch verarbeitet werden?"
Welcher Steuerschlüssel verwendet wird, kann unter anderem von der Einstellung des verwendeten FiBu-Kontos und vom gewählten Steuersatz abhängen.
Steuersatz und Steuerschlüssel werden bei einer Buchung also gemeinsam betrachtet. Je nach Einstellung des FiBu-Kontos kann WISO MeinBüro Desktop den passenden Steuerschlüssel automatisch ermitteln, aus dem Konto übernehmen oder zur Auswahl anbieten.
Zusammenfassung der Unterschiede
Steuersatz und Steuerschlüssel sind zwei verschiedene Informationen einer Buchung. "---" ist eine Auswahl beim Steuersatz, während "Kein Steuerschlüssel" eine Angabe zum Steuerschlüssel ist. Ein Steuersatz von beispielsweise 19 % allein sagt noch nicht, wie der daraus resultierende Steuerbetrag buchhalterisch behandelt wird. Diese Information ergibt sich aus dem verwendeten Steuerschlüssel beziehungsweise dem zugehörigen Buchungsschema.
| Steuersatz | Steuerschlüssel | |
|---|---|---|
| Aufgabe | Bestimmt den für die Buchung verwendeten Prozentsatz | Bestimmt die buchhalterische Verarbeitung der Steuer |
| Beispiele | 19 %, 7 %, 0 %, "---" | Vorsteuer, Umsatzsteuer, bestimmter Steuerschlüssel, Kein Steuerschlüssel |
| Beantwortet die Frage | "Mit welchem Prozentsatz soll die Steuer berechnet werden?" | "Wie soll die Steuer buchhalterisch verarbeitet werden?" |
| Abhängig von | Auswahl und Kontoeinstellung | Kontoeinstellung, Steuersatz und Buchungsschema |
Was bedeuten "---", "0 %" und "Kein Steuerschlüssel"?
Die Angaben "---", "0 %" und "Kein Steuerschlüssel" sehen auf den ersten Blick ähnlich aus, beziehen sich jedoch auf unterschiedliche Einstellungen.
| Auswahl | Bedeutung |
| "---" | Die Auswahl "---" befindet sich im Feld für den Steuersatz. Sie bedeutet, dass für die Buchung kein Steuersatz ausgewählt ist. Da kein Prozentsatz vorgegeben ist, wird aus dieser Auswahl auch kein Steuerbetrag berechnet. |
| 0 % |
Bei 0 % wird im Unterschied zu "---" ausdrücklich ein Steuersatz ausgewählt. Dieser beträgt jedoch null Prozent. Rechnerisch entsteht dadurch ebenfalls kein Steuerbetrag. Welcher Steuerschlüssel dabei verwendet wird, hängt von den Einstellungen des FiBu-Kontos und dem zugehörigen Buchungsschema ab. |
| Kein Steuerschlüssel |
"Kein Steuerschlüssel" bezieht sich nicht auf den Prozentsatz, sondern auf die buchhalterische Verarbeitung. Die Angabe bedeutet, dass der Buchung kein Steuerschlüssel zugeordnet ist. "Kein Steuerschlüssel" ist daher weder mit "---" noch mit einem Steuersatz von 0 % gleichzusetzen. |
0 % bedeutet nicht automatisch "Kein Steuerschlüssel". Steuersatz und Steuerschlüssel sind getrennte Informationen einer Buchung.
Wie beeinflusst das Fibu-Konto Steuersatz und Steuerschlüssel?
Welcher Steuerschlüssel bei der Zuordnung einer Kontobewegung verwendet wird und welche Steuersätze zur Verfügung stehen, hängt von der Kontoart, den Einstellungen des FiBu-Kontos, dem Buchungsschema und den hinterlegten Steuersätzen ab. Bei Einnahme- und Ausgabekonten sind dabei insbesondere die folgenden drei Fälle zu unterscheiden:
1. Im Konto ist "Kein Steuerschlüssel" hinterlegt
Dieser Fall betrifft steuerrelevante Konten der Kontoart Einnahme oder Ausgabe, bei denen in den Kontoeinstellungen "Kein Steuerschlüssel" hinterlegt ist. Die folgende Tabelle beschreibt ausschließlich diesen Fall. Bei anderen Kontoarten oder einem anders konfigurierten Steuerschlüssel kann WISO MeinBüro Desktop die verfügbaren Steuersätze und den verwendeten Steuerschlüssel anders ermitteln.
| Auswahl beim Steuersatz | Steuerschlüssel |
|---|---|
| "---" | Kein Steuerschlüssel |
| 0 % | Kein Steuerschlüssel |
| größer als 0 % | Auswahl zwischen Vorsteuer und Umsatzsteuer |
"---": Für den Geschäftsvorgang ist kein Steuersatz ausgewählt.
0 %: Für den Geschäftsvorgang ist ausdrücklich ein Steuersatz von 0 % ausgewählt.
Obwohl in beiden Fällen "Kein Steuerschlüssel" verwendet wird, unterscheiden sich die Buchungen hinsichtlich des Steuersatzes: Bei "---" ist kein Steuersatz ausgewählt, bei 0 % ist ausdrücklich ein Steuersatz von 0 % hinterlegt.
2. Steuerschlüssel aus dem Standard-Buchungsschema
Ist das Konto so eingestellt, dass der Steuerschlüssel aus dem Standard-Buchungsschema zum Steuersatz verwendet wird, richtet sich die Auswahl der verfügbaren Steuersätze nach der Kontoeinstellung, beispielsweise Fest, Frei oder Variabel. Zum ausgewählten Steuersatz ermittelt WISO MeinBüro Desktop automatisch den Steuerschlüssel aus dem zugehörigen Standard-Buchungsschema. Der Steuerschlüssel muss in diesem Fall nicht zusätzlich ausgewählt werden.
3. Im Konto ist ein bestimmter Steuerschlüssel hinterlegt
Ist dem FiBu-Konto ein bestimmter Steuerschlüssel zugeordnet, wird dieser aus den Kontoeinstellungen übernommen. Bei der Zuordnung stehen nur solche Steuersätze zur Verfügung, die aufgrund der Kontoeinstellungen zulässig sind und für die ein zum hinterlegten Steuerschlüssel passendes Buchungsschema vorhanden ist.
Merksatz:
Der Steuersatz beantwortet die Frage "Welcher Prozentsatz gilt?".
Der Steuerschlüssel beantwortet die Frage "Wie wird der steuerliche Sachverhalt gebucht?".
"---" und "Kein Steuerschlüssel" sind daher nicht dasselbe: "---" ist eine Angabe zum Steuersatz, während "Kein Steuerschlüssel" aussagt, dass der Buchung kein Steuerschlüssel zugeordnet ist.